Можно ли ндс оплатить одной суммой

Можно ли ндс оплатить одной суммой

Можно ли ндс оплатить одной суммой

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки.

Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000).

Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2019 году

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2019 году в таблице:

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

А налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.

1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года – это по 1/3 суммы налога не позднее 25 января 2019 года, 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Покажем эти сроки в таблице.

ПериодДо какого числа платить НДС
IV квартал 2018 г.25 января 2019 г.
25 февраля 2019 г.
25 марта 2019 г.
I квартал 2019 г.25 апреля 2019 г.
27 мая 2019 г.
25 июня 2019 г.
II квартал 2019 г.25 июля 2019 г.
26 августа 2019 г.
25 сентября 2019 г.
III квартал 2019 г.25 октября 2019г.
25 ноября 2019 г.
25 декабря 2019 г.

Более ранняя уплата НДС

Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже – нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Период уплаты НДС для спецрежимников

Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Для них срок уплаты НДС в 2019 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ).

То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Налоговые агенты, которые приобрели работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и оплатили их деньгами, уплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. Иными словами, в банк необходимо направить сразу 2 платежки – одну на перечисление денег иностранному контрагенту, другую – на перечисление удержанного НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Источник: https://lawsexpert.ru/mozhno-li-nds-oplatit-odnoj-summoj/

НДС: кто и как платит, как посчитать, как получить вычет

Можно ли ндс оплатить одной суммой

Судя по форумам предпринимателей, больше всего вопросов возникает по НДС. С помощью этой статьи вы вряд ли сможете заполнить декларацию по НДС, зато узнаете все самое важное о налоге: кто платит, как рассчитать и получить налоговый вычет.

Анастасия Волошенко

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Что вы узнаете

НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой.

Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС.

Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

  1. ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
  2. Участники проекта «Сколково».
  3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

НДС, который нужно уплатить налоговой, считают по такой формуле:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС + Восстановленный НДС

Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

Входящий НДС — НДС, на который вам выставили счета-фактуры поставщики. Это сумма НДС, которую вы должны уплатить поставщикам вместе с платой за сырье, материалы или оборудование. Ее можно вычесть из налога. Для налоговой не имеет значения, оплатили вы счета от поставщиков или нет, поэтому формально к вычету по НДС можно предъявить всю сумму по выставленным счетам.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Например, ООО покупает одежду у поставщика, а потом продает ее в розницу. Ставка НДС для них — 20%.

ООО закупило партию за 300 тыс. + 60 тыс. рублей НДС, а продало за 500 тыс. рублей + 100 тыс. рублей НДС.

Исходящий НДС в этом случае — 100 тыс. рублей. ООО покупало товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 60 тыс. рублей.

ООО могут вычесть входящий НДС из суммы налога: 100 тыс. − 60 тыс. = 40 тыс. рублей. В этом примере нет восстановленного НДС. В итоге в налоговую надо уплатить 40 тыс. рублей.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

  • 0% — при экспорте;
  • 10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
  • 20% — во всех остальных случаях.

Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется компания, которая НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компания, которая купила у такого ИП, не может принять НДС к вычету.

Рассмотрим тот же пример, что и выше, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще.

Со своих продаж ООО обязано уплатить НДС. Они продают товар за 500 тыс. + 100 тыс. рублей НДС. Исходящий НДС — 100 тыс. рублей.

ООО могло бы от исходящего НДС отнять входящий, но отнимать нечего: поставщик не предъявлял им НДС. Поэтому в налоговую придется уплатить все 100 тыс. рублей.

Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС

Компания производит оборудование для добычи полезных ископаемых и продает его за границу. Чтобы произвести партию оборудования, они закупают материалы на 120 млн рублей, из них 20 млн — НДС. Входящий НДС — 20 млн рублей.

Когда они продают оборудование в Канаду, они платят НДС по ставке 0%. Исходящий НДС — 0 рублей.

В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением.

Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы.

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/nds/

Ндс в три захода — audit-it.ru

Можно ли ндс оплатить одной суммой

Мария Лоскутова, журнал “Московский бухгалтер” № 22, ноябрь 2008

Не успели законодатели преобразить Налоговый кодекс, усовершенствовав порядок уплаты в бюджет «квартального» НДС, как данные поправки потребовали разъяснений. Вопросов оказалось более чем достаточно: начиная от способа округления равных долей, заканчивая подачей уточненной декларации. Истолковывать применение нового порядка пришлось Федеральной налоговой службе.

Кто не успел, тот не опоздал

Уже более месяца действуют положения Закона от 13 октября 2008 г. № 172-ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 172-ФЗ).

Согласно статье 2 данного нормативного акта, указанные в нем нововведения вступают в силу в день официального опубликования Закона (который, кстати говоря, приходится на 14 октября), и распространяют свое действие на отношения по уплате НДС за налоговые периоды начиная с III квартала 2008 года.

Таким образом, производить дробление «квартального» налога на добавленную стоимость и уплату одной трети от его полной суммы следовало уже в 20-х числах октября. Разумеется, учесть данные нововведения успели лишь хорошо проинформированные налогоплательщики, проводящие мониторинг налогового законодательства в поисках «свежачка».

Подавляющая же часть плательщиков НДС попросту не успела перестроиться и в результате перечислила налог за III квартал в полном объеме, что называется, одной платежкой. Что ж, нарушением законодательства подобный образ действий не считается.

Ведь перечисление в бюджет налога в полном размере может рассматриваться как уплата НДС по первому сроку, приходящемуся на 20 октября, в большем размере, которая будет зачтена в счет уплаты НДС по двум следующим срокам: 20 ноября и 20 декабря. Такой вывод можно сделать из приведенных на сайте www.

nalog.ru разъяснений Федеральной налоговой службы.

Разумеется, оплату НДС в следующем налоговом периоде предпочтительнее производить с учетом нововведений, о которых и пойдет речь.

Суть да дело

О том, как нелегко приходилось бухгалтерам во времена «ежемесячного» НДС, напоминать не приходится. Не легче было и менеджерскому составу, который нередко «переносил» на следующий месяц отгрузки, лишь бы были своевременно получены счета-фактуры.

Действующие с начала текущего года правила, устанавливающие налоговый период по НДС как квартал, обещали облегчить жизнь многим налогоплательщикам, ведь необходимость перечислять данный налог возникала лишь раз в три месяца.

Однако и здесь не обошлось без ложки дегтя: слишком уж велика оказалась нагрузка как на инспекции, так и на самих плательщиков НДС.

«Поквартальные» нормы законодательства снова потребовали изменений, в результате чего были приняты поправки в статью 174 Налогового кодекса, регламентирующую порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.

Итак, согласно внесенным Законом № 172-ФЗ нововведениям, уплата НДС должна осуществляться по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за этот квартал равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Если, разумеется, иное не предусмотрено Кодексом.

Как видно из усовершенствованного варианта данной нормы, возврата к «помесячному» НДС не происходит, налог по-прежнему должен уплачиваться за квартал.

Иными словами, если раньше 20 октября оплата производилась за сентябрьские отгрузки, 20 ноября — за октябрьские, а 20 декабря, соответственно, — за ноябрьские, то нынче сроки перечисления хоть и приходятся на аналогичные даты, но не являются отражением сумм НДС за предыдущий месяц.

На три части не делится

Приведенные на официальном сайте ФНС разъяснения затронули специфику расчета подлежащей перечислению в бюджет части «квартального» НДС в случаях, когда сумма налога не дробится на три равные части.

Например, в результате деления получились числа с периодом после запятой. По мнению налогового ведомства, такие суммы необходимо округлять. Причем производить округление в большую сторону разрешено в последнем сроке уплаты.

Свои разъяснения специалисты ФНС сопроводили примером.

Так, если по строке 040 раздела 1 налоговой декларации по НДС, составленной за III квартал 2008 года, отражена сумма налога к уплате в бюджет (в рублях) в размере 17 899, то данная сумма подлежит делению на 3 (17899 : 3 = 5966,33333). Две равные доли составляют 5966, третья же (с учетом округления в большую сторону) — 5967.

Таким образом, по рассматриваемой налоговой декларации НДС уплачивается:

— по сроку 20 октября 2008 года — в сумме 5966 рублей;

— по сроку 20 ноября 2008 года — в сумме 5966 рублей;

— по сроку 20 декабря 2008 года — в сумме 5967 рублей.

Разумеется, по первому или по второму сроку в бюджет можно перечислить и превышающую треть квартального налога сумму. Нарушением, о чем уже говорилось, такой способ уплаты не считается и излишне перечисленные суммы по предыдущим срокам можно зачесть в последующие даты.

Что же касается неуплаты или неполной уплаты сумм квартального НДС в размере ниже законодательно установленной трети, то данное действие будет рассматриваться как нарушение законодательства о налогах и сборах и, соответственно, повлечет за собой применение комплекса мер принудительного взыскания.

Напомним, что, согласно пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса, неуплата или неполная уплата налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы.

По старым правилам

Однако данных комментариев ФНС оказалось недостаточно, чтобы считать закрытыми все вопросы, связанные с новым порядком уплаты НДС.

В частности, осталось неясным, нужно ли применять данные правила к тем налогоплательщикам, для которых Кодекс предусматривает иной порядок уплаты налога на добавленную стоимость.

Таким образом дело обстоит с лицами, поименованными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса, то есть не являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также теми плательщиками данного налога, операции по реализации которых не подлежат обложению.

И действительно, для данного круга лиц пунктом 4 статьи 174 Кодекса предусмотрен иной порядок уплаты НДС.

В случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога данная категория лиц должна уплачивать НДС по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Соответственно, исчисленная к перечислению в бюджет и отраженная в разделе 1 (не отражаемая в разделах 3—8) декларации по НДС, представленной, например, за III квартал 2008 года, сумма должна уплачиваться в полном размере по сроку 20 октября. О чем и поведали специалисты ФНС России в письме от 29 октября 2008 г. № ШС-6-3/782.

Аналогично ситуация складывается и для налоговых агентов, перечисляющих денежные средства иностранным лицам, не состоящим на учете в инспекциях в качестве налогоплательщиков, за приобретенные работы и услуги, местом реализации которых является территория России. В таких случаях исчисленная к уплате в бюджет и отраженная в разделе 2 декларации (с указанием кода операции 1011701 по строке 100), составленной, например, за III квартал 2008 года, сумма НДС уплачивается в бюджет одновременно с перечислением.

Не применяется новый порядок уплаты налога на добавленную стоимость и в отношении экспортных операций с белорусскими контрагентами.

Согласно пояснениям федеральных налоговиков, уплата НДС при ввозе товаров из Белоруссии производится в соответствии с Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющимся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. Перечисление НДС в подобных случаях должно осуществляться в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет.

Уточненная декларация

Распространяя свое действие на перечисление НДС за III квартал текущего года, новые правила не касаются доплаты налога за предыдущие периоды. Данный факт также не обошли вниманием федеральные налоговики. В уже упомянутом письме от 29 октября 2008 г.

чиновники указали, что перечисление в бюджет налога равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, не распространяется на НДС по уточненным декларациям.

Причем то обстоятельство, что уточненка была представлена налогоплательщиком после вступления в действие Закона № 172-ФЗ, не имеет никакого значения.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/a1/175896.html

13 легальных способов снизить НДС

Можно ли ндс оплатить одной суммой

№1 Часть стоимости товара оформить как необлагаемую операцию.
Открываем и смотри статью 149 Налогового кодекса РФ , в которой есть список операций, по которым платить НДС не надо.

№2 Стать “спецрежимником”, чтобы не быть плательщиком НДС.
Это имеет смысл, если контрагентам не нужен входящий НДС, и фирма соответствует условиям, при которых она может стать “спецрежимником”.

Вместе с тем, легальная минимизация легко может перейти в спорную. У спецрежимов много ограничений . Чтобы обойти их, фирму зачастую делятся на несколько компаний. И избавляются от налога на добавленную стоимость – до ближайшей проверки.

Стоит подходить к таким вопросам с умом.

№3 Получить освобождение от НДС по статье 145НК РФ.

Если вы не хотите платить НДС, и вам не нужны вычеты по НДС, но вы по какой-то причине не можете применять УСН или не успели вовремя перейти на «упрощенку», можете подать ходатайство на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года. Это право есть только у тех, чья налогооблагаемая выручка на протяжении трех последовательных месяцев без НДС не превышает двух миллионов рублей.

№4 Управлять своими затратами.Если вы работаете с НДС, то отдавать приоритет поставщикам следует тем. кто находится на общей системе налогообложения. В противном случае, покупая товар у контрагентов, которые не платят НДС и не выделяют его в своих счет-фактурах, со своих реализаций вы должны будете оплатить весь НДС, к вычету же ничего принять не сможете.

№5 Агентская схема: рискованный способ снижения НДС.

Грамотно оформляя договоры и счет-фактуры, а так же имея подтверждающие документы на случай запросов из налоговой службы, вы сможете заключать агентские договоры. В этом случае НДС облагается только агентское вознаграждение, указанное в договоре.

№6 Авансы в конце квартала.НДС с авансов можно принять к вычету и уменьшить налог к уплате в текущем квартале. И восстановить в следующих по мере выполнения работ. этот метод помогает переносить оплату НДС на более поздний срок.

№7 Экспортные операции .
Можно увеличить долю экспортных операций. Операции по экспорту облагаются по ставке 0% (п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ).

Можно увеличить долю экспортных операций. Операции по экспорту облагаются по ставке 0% (п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ).

№8 Создать потребительский кооператив.Такие кооперативы создают для удовлетворения нужд пайщиков.

Вместо платы за товар члены кооператива вносят паевые взносы, а получают товар, то есть удовлетворяют нужду в товаре. Удовлетворение нужды пайщика – это не реализация (п.п. 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ), а значит НДС не облагается. Работу потребительских кооперативов регулирует Закон №3085-1 от 19.06.

1992 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ».

№9 Включать стоимость доставки в цену товара.Подходит для тех, кто продает товары, облагаемые НДС по льготной ставке 10%. Способ заключается в том, что если выделить доставку отдельной строкой, с нее нужно будет заплатить НДС по стандартной ставке 20%.

А если включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10%, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20%. Пропишите в договоре, что цена товара включает доставку, и в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара.

Естественно, он должен работать самостоятельно, а не быть фиктивно выделенным из состава налогоплательщика.

№10 Реорганизация путем выделения.При переходе с ОСНО на УСН, компании необходимо восстановить НДС пропорционально остаточной стоимости основных средств, который до этого приняла к вычету.

В свою очередь, если создать новую компанию на УСН путем реорганизации путем выделения, и осуществить туда перевод имущества, то НДС восстанавливать не придется.

Передача имущества правопреемнику при реорганизации – исключение из общих правил восстановления НДС, предусмотренных пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.

№11 Передать имущество с помощью простого товарищества.Можно создать простое товарищество, где одна компания вносит в качестве вклада в совместную деятельность имущество, другая – деньги.

Когда участники товарищества расторгают договор, они могут распорядиться вкладами как хотят в соответствии с п. 1 ст. 252 ГК РФ. Тогда прежний владелец имущества забирает деньги, а вторая компания – имущество. Так происходит смена собственника без реализации (подп. 5 и 6 п. 3 ст.

39 НК РФ), а значит НДС платить не надо. Опять же рискованный способ “работы на бумаге”. Принцип разумности никто не отменял.

№12 Два рукава продаж для клиентов с НДС и без НДСНеплохой способ. Но будьте осторожны, инспекторы активно выявляют схемы по дроблению бизнеса и штрафуют. В любом разделении должна быть деловая цель.

Все компании должны заниматься самостоятельными видами деятельности, которые не являются частью единого производственного процесса. Советуем прочесть обзор судебной практики по дроблению из письма ФНС России от 11.08.

2017 № СА-4-7/15895@.

№13 Замена части оплаты по договору штрафами и неустойками

Аналогично, как с процентами по коммерческому кредиту. Вы делаете товар подешевле, прописываете в договоре штрафы за нарушения и разницу получаете в виде штрафа за такие нарушения – они не облагаются НДС. Про “разумность” помним?

Основным и самым действенным способом обезопасить свой бизнес от претензий налоговой является налоговое планирование, которое включает в себя исключительно законные варианты снижения налогов. Зачастую, это единственный способ защиты от многомиллионных доначислений.

Налоговое планирование является одной из основных услуг нашей компании. Варианты законных методов снижения налогов мы тщательно прорабатываем с учетом специфики бизнеса клиента. Все предложенные нами варианты представляют собой легальные схемы минимизации налогов, клиенту лишь остается взвесить все «за» и «против» и сделать выбор в пользу наиболее привлекательной для него.

Успехов Вам и Вашему бизнесу,

Налоговый консультант

Управляющий партнер компании “ХАББУХ”

Олеся Петрова

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d2d3f864e057700ad303f95/13-legalnyh-sposobov-snizit-nds-5d36836fc31e4900ad80d0e5

НДС: что нужно знать, чтобы не попадать на деньги

Можно ли ндс оплатить одной суммой

Каждый предприниматель слышал про налог на добавленную стоимость — НДС. Кто-то с ним даже работает. Но мало кто толком знает, как устроен этот налог и как работать с ним правильно. В этой статье по-нормальному объясним, что такое НДС и как при работе с ним избежать проблем с финансами и налоговой.

Ндс — это деньги клиентов, которые вы отдаете кремлю

У Марины булочная. Когда она рассчитала цены, к ней пришел гонец от президента и передал его личную просьбу: «Мариш, вы и государственный интерес учтите. Добавьте к цене 20% и передавайте их потом нам».

Марина согласилась и теперь продает булочку за 100 рублей плюс 20% агентских (НДС). Финальная цена для покупателя — 120 рублей: 100 рублей Марине, а 20 рублей — агентские Владимиру Владимировичу. Покупатель платит и сам того не замечает. Марина перечисляет эти «агентские» исправно в бюджет. Все довольны, включая Владимира Владимировича.

«Агентские» капают — президент доволен

Когда клиент совершает любую покупку, НДС автоматически включен в цену товара или услуги, которые он приобретает.

Заблуждения предпринимателей об НДС

С булочной Марины у нас получился идиллический пример, где все довольны. А в жизни обычно не так. Предприниматели как раз недовольны, им кажется, что НДС — это дополнительная на них нагрузка. Но если разобраться, всё дело в неверных представлениях об НДС. Вот эти заблуждения:

1. Думают, что это предприниматель, а не конечный потребитель платит НДС.2. Считают с НДС выручку, расходы и прибыль. А всё это надо от него очищать.

3. Не планируют свои обязательства по перечислению НДС и сталкиваются с проблемами, когда приходит срок перевести налог в бюджет.

А теперь последовательно разберемся, что с каждым случаем не так и как действовать правильно.

Кто на самом деле платит НДС

НДС платит покупатель, а не предприниматель. Это транзитный налог. Когда вы получили деньги от клиента, сумма уже включает НДС. Но ваш кошелек для него — промежуточный пункт следования. А конечный пункт — государственный бюджет. Поэтому мы говорим не «заплатить НДС», а «перечислить НДС».

Конечный пункт следования НДС — государственный бюджет, а кошелек предпринимателя — транзитная остановка в пути

Платит НДС конечный покупатель, когда совершает покупку. И когда бизнесмен тоскливо говорит, что платит НДС, то он неправ. Он его не платит, он с ним работает. 

Вы спросите: «Да как же так? Плачу-то я! Вон за прошлый квартал налоговая на три ляма насчитала!» А налоговая просто напоминает: вы получили НДС на сумму 3 млн, но это не ваши деньги, а государства. И вы обязаны их ему перечислить в положенный срок.

НДС бывает входящим и исходящим
Вернемся к предпринимателю Марине и ее булочной. Марина покупает булочки у производителя по 50 рублей плюс 10 рублей НДС. Этот НДС для Марины — входящий.

Потом она продает булочки по 100 рублей плюс 20 рублей НДС. Этот НДС для нее уже иcходящий.

Каждый квартал предприниматель считает разницу между входящим и исходящим НДС. Если исходящий больше, разницу предприниматель должен государству. Если больше входящий, эту разницу задолжало предпринимателю государство.

Когда Марина покупала булочку у поставщика, эти 10 рублей НДС фактически дала государству взаймы. Просто сделала это не напрямую — поставщик выступил посредником: принял деньги и обязан передать их дальше по цепочке. Продала — эту десятку вернула себе, а государству перечислила то, что осталась ему должна. А НДС в полном объеме все равно заплатил покупатель.

Платит НДС не бизнес, а конечный покупатель. Бизнес получает эти деньги от покупателя и отвечает за то, чтобы они в срок оказались в бюджете. Это изначально деньги государства, а не бизнеса.

Почему выручку и расходы считают без НДС

Распространенная ошибка — предприниматель считает выручку и расходы с НДС. Так проще. Кажется, что тут поступление с НДС, а тут трата с НДС — вот то на то и получается, компенсируется. Но это — ошибка. Из-за этого искажается прибыль. Кажется, что она больше, чем на деле. 

А что мы любим делать с прибылью? Правильно — тратить на себя любимого. Сегодня вытащили больше денег, чем заработали, а завтра — проблемы с налоговой и кассовые разрывы.

Когда предприниматель насчитал себе лишнюю прибыль, а потом у него начались проблемы с налоговой, виновато не государство

Одна логистическая компания, с которой мы работали, считала выручку и расходы с НДС. И это стало одной из причин, по которой она постоянно попадала в кассовые разрывы. Руководитель думал: прибыли больше, чем было на деле. Поэтому изымал или направлял на развитие больше, чем мог себе позволить.

Разницу между результатами расчетов прибыли с НДС и без демонстрирует таблица. ↓

В левом столбце — что думает предприниматель, когда включает НДС в ОПИУ. В правом — что на деле. Предприниматель вытащил из бизнеса лишние 100 тысяч рублей. Потом пришло время платить НДС — а нечем

Когда предприниматели ведут ОПиУ с НДС, то получают искаженную прибыль.

Зачем планировать перечисление НДС

Планируйте и контролируйте обязательства по НДС, чтобы не было неприятных сюрпризов.

Государство не требует перечислять НДС в бюджет сразу, как только он заходит в кошелек бизнеса. Достаточно делать это раз в квартал. До наступления очередного срока перечисления НДС, предприниматель волен распоряжаться этими деньгами как угодно. В том числе и потратить на нужны бизнеса — тогда НДС становится краткосрочным беспроцентным кредитом. 

В положенный срок вы обязаны перечислить НДС в бюджет. И не надо скрежетать зубами: «Опять налоговая три ляма насчитала! Где я их возьму?». 
Чтобы не получать сюрпризов от налоговой, планируйте и контролируйте обязательства по НДС. 

Сколько НДС вы должны перечислить и когда, знает ваш бухгалтер. Поэтому в ваших интересах — обязать бухгалтера в начале каждого месяца информировать вас, как изменились ваши обязательства по НДС.

А еще лучше — обеспечить, чтобы не позже 5 числа каждого месяца эти сведения были в вашей управленческой отчетности, а НДС отражался в ней сразу, как только зашел к вам или ушел контрагентам.

Как отражать НДС в базовом наборе отчетов, мы расскажем в отдельной статье.

Когда бизнес планирует и контролирует обязательства по НДС, то этот налог для него — беспроцентный кредит, а не источник проблем.

Запомните

1. НДС — это не деньги бизнеса, а косвенный, транзитный налог. 2. Платит НДС не бизнес, а покупатель. Бизнес — промежуточное звено между покупателем и государством, кошелек бизнеса — транзитный пункт по пути НДС в бюджет государства.3. ОПиУ собираем без НДС, чтобы правильно считать прибыль и не вытащить лишнего.

4. Во избежание мрачных сюрпризов планируем и контролируем возникновение обязательств по НДС.

Диагностика финансов бизнеса

Пройдите тест, который поможет понять сильные и слабые стороны в финансах вашей компании. По результатам теста с вами свяжутся и подскажут, какие инструменты внедрять в первую очередь.

Пройти тест Это бесплатно

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/whatsnds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.